Khi doanh nghiệp đang trong thời gian được ưu đãi thuế TNDN (ví dụ 15%) thì khi lập bảng kê khai quyết toán thuế TNDN có những chi phí không hợp lý hợp lệ, không chứng từ, khi đó doanh nghiệp sẽ tự loại và sẽ được tính 15% thuế TNDN trên tổng số chi phí tự loại để nộp bổ sung, việc áp mức thuế đó có đúng không hay phải áp mức thuế 25% trên tổng số chi phí tự loại (mặc dù doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN mức 15%/năm).
Trả lời:
Căn cứ vào Luật thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thi hành, DN
đang trong thời gian được hưởng ưu đãi về thuế suất thuế TNDN, khi kê
khai quyết toán thuế TNDN có phát sinh các khoản chi phí không được trừ
(chi phí không hợp lệ, chi phí không có hóa đơn chứng từ hợp pháp... )
khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì thu nhập chịu thuế tăng thêm do
trừ các chi phí nêu trên liên quan đến khoản thu nhập đang áp dụng thuế
suất nào thì tính thuế TNDN theo thuế suất đó.
Cụ thể, thu nhập được ưu đãi thuế suất 15%, thu nhập không được ưu đãi thuế suất 25%.